Які податки застосовуються до дочірніх компаній іноземних компаній у Німеччині?

навігація

Які податки застосовуються до дочірніх компаній іноземних компаній у Німеччині?

Вступ

Іноземні компанії, які бажають заснувати дочірню компанію в Німеччині, повинні враховувати різні податки, які застосовуються до їх діяльності. Німеччина має складну систему оподаткування з особливими податками для іноземних компаній. У цій статті ми розглянемо основні податки, які оподатковують дочірні компанії іноземних компаній у Німеччині, надавши приклади, тематичні дослідження та статистичні дані на підтвердження нашої точки зору.

Корпоративний податок (Körperschaftsteuer)

Корпоративний податок є одним із основних податків, яким сплачуються дочірні компанії іноземних компаній у Німеччині. Це стосується прибутків, отриманих дочірньою компанією в Німеччині. Основна ставка податку становить 15%, але вона може змінюватися в залежності від розміру компанії та сфери її діяльності.

Наприклад, малі підприємства користуються зниженою ставкою 7% на перші 200 000 євро прибутку. Компанії у секторі відновлюваної енергетики також можуть скористатися зниженими ставками. З іншого боку, великі корпорації можуть обкладатися вищою ставкою податку до 29,8%.

Слід зазначити, що податок на прибуток підприємств розраховується на основі оподатковуваного прибутку, який може відрізнятися від бухгалтерського прибутку через певні податкові відрахування та коригування. Тому дочірні компанії іноземних компаній повинні переконатися, що вони дотримуються податкових правил Німеччини щодо декларування прибутку.

Податок з обороту (Umsatzsteuer)

Податок з обороту, також відомий французькою як TVA, є ще одним важливим податком для дочірніх компаній іноземних компаній у Німеччині. Це стосується більшості товарів і послуг, що продаються в Німеччині, включно з тими, що імпортуються іноземною дочірньою компанією.

Стандартна ставка ПДВ у Німеччині становить 19%, але існують також знижені ставки 7% і 0% для певних товарів і послуг. Наприклад, основні продукти підпадають під пільгову ставку 7%, а книги, газети та ліки підпадають під ставку 0%.

Дочірні компанії іноземних компаній повинні зареєструватися в податкових органах Німеччини та стягувати ПДВ з продажу. Вони також можуть повернути ПДВ, сплачений за їхні бізнес-покупки, подавши запити на відшкодування.

Податок на доходи фізичних осіб (Einkommensteuer)

Окрім корпоративного податку, дочірні компанії іноземних компаній також повинні враховувати податок на доходи фізичних осіб у Німеччині. Цей податок поширюється на працівників дочірньої компанії, які проживають у Німеччині та отримують дохід.

Ставка податку на доходи фізичних осіб змінюється залежно від рівня доходу. У 2021 році податкові категорії коливаються від 0% до 45%. Наймані працівники повинні щорічно декларувати свої доходи та сплачувати відповідний податок.

Дочірні компанії іноземних компаній повинні переконатися, що вони утримують і перераховують податок на доходи фізичних осіб для своїх працівників, які проживають у Німеччині. Вони також повинні дотримуватися німецьких правил звітування та сплати цього податку.

Податок на багатство (Vermögensteuer)

Податок на багатство – це податок, який стягується з чистої вартості активів компанії. У Німеччині цей податок було скасовано в 1997 році, але деякі землі (федеральні землі) все ще можуть запроваджувати його. Однак більшість земель не застосовують цей податок до дочірніх компаній іноземних компаній.

Слід зазначити, що податок на багатство може відрізнятися від землі до країни, тому дочірні компанії іноземних компаній повинні перевіряти особливі правила кожної землі, в якій вони працюють.

Приклад: французька дочірня компанія в Німеччині

Щоб проілюструвати податки, що застосовуються до дочірніх компаній іноземних компаній у Німеччині, візьмемо приклад французької дочірньої компанії, яка бажає заснувати себе в Німеччині. Ця дочірня компанія є компанією з виробництва електроніки.

Корпоративний податок у Німеччині застосовуватиметься до прибутку, отриманого дочірньою компанією в Німеччині. Припустімо, що дочірня компанія отримує прибуток у розмірі 500 000 євро. До цього прибутку застосовуватиметься базова ставка податку 15%, що призведе до корпоративного податку в розмірі 75 000 євро.

Дочірня компанія також повинна буде стягувати податок з обороту від продажів у Німеччині. Припустимо, що оборот дочірньої компанії становить 1 000 000 євро з урахуванням стандартної ставки ПДВ 19%. Це призведе до податку з обороту в розмірі 190 000 євро.

Нарешті, якщо дочірня компанія наймає працівників, які проживають у Німеччині, вона повинна буде утримувати та перераховувати податок на доходи фізичних осіб із їх заробітної плати. Припустімо, що працівники дочірньої компанії заробляють 300 000 євро на рік, а середня ставка податку на доходи фізичних осіб становить 30%. Це призведе до податку на доходи фізичних осіб у розмірі 90 000 євро.

Слід зазначити, що цей приклад є спрощеним і не враховує всі можливі податкові відрахування та коригування. Дочірні компанії іноземних компаній повинні проконсультуватися з експертами з питань оподаткування, щоб отримати поради щодо їхньої ситуації.

Висновок

Підсумовуючи, дочірні компанії іноземних компаній у Німеччині підлягають оподаткуванню декількома податками, включаючи податок на корпорації, податок з обороту, податок на доходи фізичних осіб і, можливо, податок на багатство. Ці податки можуть відрізнятися залежно від розміру компанії, її сфери діяльності та країни, в якій вона працює.

Для дочірніх компаній іноземних компаній важливо розуміти та дотримуватися податкових правил Німеччини, щоб забезпечити дотримання податкових вимог і уникнути штрафів. Рекомендуємо проконсультуватися з експертами з питань оподаткування, щоб отримати пораду у вашій ситуації.

Нарешті, важливо зазначити, що інформація, надана в цій статті, ґрунтується на податковому законодавстві, чинному в Німеччині на момент написання статті. Податкове законодавство може змінюватися, тому радимо звертатися до офіційних джерел і консультуватися з податковими експертами для отримання актуальної інформації.